Комитет экономического развития, промышленной политики и торговли напоминает предпринимателям об основных изменениях и нововведениях в налоговом законодательстве РФ и Петербурга, вступившие в силу с 1 января 2005г. Перечень налогов, которые надо платить с 2005г., закреплен в новой редакции первой части НК РФ.
К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4) единый социальный налог; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) налог на наследование или дарение; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10)государственная пошлина.
К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3)транспортный налог. К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.
Перечень специальных налоговых режимов не изменился (единый сельскохозяйственный налог; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции). Отменены налог на операции с ценными бумагами, налог на рекламу.
Региональные власти не могут вводить никаких новых налогов, кроме прямо указанных в НК РФ, а по установленным платежам вправе определять только состав льготников, размер ставок (в пределах,установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты налогов.
Произошло снижение базовой ставки единого социального налога с 35,6% до 26,0%. Новая ставка применяется к выплатам до 280 тыс. руб. Для доходов, превышающих эту сумму, предусмотрены пониженные ставки налога (от 280 тыс. 1 руб. до 600 тыс. руб. ставка ЕСН - 10%, свыше 600 тыс.руб. - 2%).
Изменяется распределение налога на прибыль по уровням бюджетов РФ при сохранении общей величины ставки налога на уровне 24%. 6,5% будет направляться в федеральный бюджет, 17,5% - в бюджет Петербурга.
Также увеличена ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов от российских организаций,полученным российскими организациями и физическими лицами, с 6% до 9%.
Увеличились акцизы на все виды подакцизных товаров: алкоголь, табак, топливо, автомобили. Распределение акцизов между уровнями бюджетной системы закреплено в Бюджетном кодексе РФ.Ставка налога на доходы физических лиц, в части касающейся доходов от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов, возросла с 6 до 9%.
По транспортному налогу и налогу на игорный бизнес соответствующими Законами Петербурга по большинству категорий с 1 января 2005г. установлены максимально возможные, согласно НК РФ, налоговые ставки. С 1 января 2005г. установлены различные ставки земельного налога на периоды проектирования и строительства жилья, которые раньше предусмотрены не были. В соответствии с федеральным законодательством введен дополнительный корректирующий коэффициент 1,1.
Понижены ставки налога на имущество физических лиц, в части касающейся жилых домов, квартир, дач и иных жилых строений, помещений и сооружений, инвентаризационная стоимость которых составляет от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. и свыше 500 тыс. руб. соответственно с 0,3 до 0,2% и с 2 до 0,3%.
Увеличены в 1,5 раза показатели базовой доходности, необходимые для расчета платы по единому налогу на вмененный доход. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К2, учитывающие особенности ведения отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии с Законом Петербурга,остаются на прежнем уровне.
Законом Петербурга от 16 декабря 2004г. "О внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" предусмотрены налоговые льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество для организаций, осуществляющих вложения в основные средства для производственных целей. Налог на прибыль при вложениях в течении года на сумму от 150 до 300 млн. руб. составит 22%, свыше 300 млн. руб. - 20%.
Налог на имущество при вложениях в течении года на сумму не менее 150 млн. руб. будет равен 1,1%. Данные льготы вступят в силу с 2006г. при осуществлении необходимых вложений на протяжении 2005г.